Как получить налоговый вычет на лечение

Новые офисы банков в Москве

Адрес: г. Москва, ул. Перерва, д. 39

Адрес: г. Москва, просп. Ленинградский, д. 72, корп. 3

Порядок получения вычета

Вычет на лечение предоставляется налоговой инспекцией по месту жительства налогоплательщика после окончания года, в котором понесены расходы. Должно быть соответствие периода оплаты расхода на медицинское лечение и периода, за который налогоплательщик получает налоговый вычет. Если оплата произведена в другом периоде, ранее или позднее, то налоговики отказывают в возврате НДФЛ за медицинские услуги.

Для получения вычета в налоговую инспекцию представляются следующие документы:

• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
• заявление на возврат налога
• паспорт;
• справка о доходах по форме 2-НДФЛ за год, в котором были оплачены расходы;
• копии платежных документов об оплате лечения или лекарств, такие как кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные квитанции банка и т.п. (абз. 5 пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@).

Если вычет получают при оплате лечения, то дополнительно представляются:

• копия договора на оказание медицинских услуг, если договор заключался;
• копия лицензии медицинской организации или предпринимателя, если в договоре отсутствуют ее реквизиты;
• оригинал справки об оплате медицинских услуг по форме, утв. Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256. Такую справку выдает только медицинская организация. Вопрос об отнесении оказанных медицинских услуг к Перечням решается медицинским учреждением путем указания стоимости медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2, оплаченных за счет средств налогоплательщика.
• копия документа, подтверждающего родство, если вы оплатили лечение родителей или детей. Например, копия свидетельства о рождении — если вы оплатили лечение ребенка;
• копия свидетельства о браке — если вы оплатили лечение супруга;
• копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, — если вы оплатили лечение подопечных.

Если вычет получают при оплате лекарства, то понадобится оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».

Дополнительно перечень документов следует уточнить в налоговой инспекции по месту жительства.

Документы в налоговую инспекцию для получения возврата подоходного налога предоставляются лично, по почте или через своего представителя (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Если сдаются документы лично, то с собой следует взять оригиналы этих документов. Декларацию и заявление на вычет следует подготовить в двух экземплярах. На вашем экземпляре инспекция проставит отметку о приеме документов.

Документы по почте направляются ценным письмом с описью вложения.

Если документы подает представитель, то у него должна быть нотариальная доверенность от вас (абз. 2 п. 3 ст. 29 НК РФ). Представителю также следует иметь два экземпляра декларации и заявления на вычет, чтобы осталось подтверждение о сдаче документов.

После получения документов налоговая инспекция должна провести камеральную проверку декларации и документов в течение трех месяцев со дня их подачи (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Деньги должны быть возвращены (перечислены на банковский счет) в течение месяца с момента окончания камеральной проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

Если налоговые органы отказали в возврате налога за медицинские услуги, в этом случае следует получить в инспекции акт камеральной проверки или решение с аргументированным отказом.

Оспаривается акт или решение налогового органа следующим образом:

Во-первых, подаются письменные возражения в течение одного месяца со дня получения акта (п. 6 ст. 100 НК РФ).

Во-вторых, возможно обжаловать решение. Жалоба подается в письменном виде в УФНС вашего региона через инспекцию, решение которой оспаривается, Обжалование решения инспекции в судебном порядке возможно только после обжалования в УФНС. Срок для подачи жалобы — один год в УФНС и три месяца в суд со дня, когда вам стало известно о принятом УФНС решении (п. п. 1 — 3 ст. 138, п. п. 1, 2 ст. 139 НК РФ, ст. 256 ГПК РФ).

Какие документы необходимо подать в налоговый орган для получения уведомления о подтверждении права на социальный налоговый вычет?

Налоговым кодексом не установлен конкретный перечень документов, которые налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию. Итак, для получения уведомления о подтверждении права на социальный вычет физическое лицо должно подать (см. таблицу):

* * *

Подведем итог. Из всего вышеизложенного следует, что налогоплательщик имеет право на применение социального налогового вычета в отношении расходов:

• на медицинские услуги (включая дорогостоящее лечение), оказанные ему медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность;

• на медицинские услуги (включая дорогостоящее лечение), оказанные его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность;

• на лекарственные препараты для медицинского применения, назначенные лечащим врачом налогоплательщику и (или) его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет;

• на уплату страховых взносов страховым организациям по ДЛС налогоплательщика, страхования его супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет.

При этом должны выполняться следующие обязательные условия:

• лечение проводилось в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ;

• оказанные медицинские услуги либо приобретенные лекарственные препараты для медицинского применения включены в специальные перечни, утверждаемые Правительством РФ;

• налогоплательщик имеет доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;

• налогоплательщик подал документы, подтверждающие его фактические расходы на медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов или уплату страховых взносов.

Максимальный размер вычета по лечению

Максимальный размер социального налогового вычета за лечение составляет 120 000 рублей в год. Исключением является особый перечень дорогостоящих видов лечения, по которым можно получить вычет в неограниченном размере. Определить, относится ли к дорогостоящему лечению из перечня медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, можно по коду оказанных медицинским учреждением, в котором налогоплательщик оплачивал лечение, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»: код «1» – лечение не является дорогостоящим; код «2» – дорогостоящее лечение. Также существует максимальный размер некоторых социальных налоговых вычетов вместе — 120 000 рублей в год. Поэтому, если Вы претендуете одновременно на несколько видов социальных вычетов, например, на вычеты по лечению (тем видам, по которым размер ограничен), по собственному обучению, по пенсионному обеспечению, то всего за год Вы сможете получить максимальный вычет в размере 120 000 рублей в год.

Выберите ипотеку

График выплаты процентов

Конвертер валют

Условия ипотечного кредитования

Как вернуть

Оформить налоговый вычет можно сразу после возникновения такого права, т.е. оплаты стоматологии – у себя на работе, или после окончания календарного года, в котором был сделан визит в зубной кабинет – в территориальной ИФНС.

У работодателя

Заявить сразу о возмещении оплаты за лечение можно у себя на работе, для этого:

1. Собирают документы, дающие право на госпомощь.
2. Предоставляют их в налоговую вместе с заявлением о составлении уведомления на получение льготы (можно это сделать по интернету).
3. Через месяц его забирают.
4. Относят его в бухгалтерию на работе и там же пишут заявление в свободной форме о возвращении НДФЛ.

В территориальной ИФНС

После завершения года, в котором было оплачено посещение стоматологического кабинета, делают следующее:

1. Подготавливают стандартный пакет документов.
2. Заполняют декларацию по форме 3-НДФЛ.
3. Берут на работе справку 2-НДФЛ.
4. Отправляют онлайн или передают лично инспектору территориальной ФНС.

Подать документы на налоговый вычет также можно через МФЦ, личный кабинет налогоплательщика или «Госуслуги». Каждый сам решает, какой способ для него наиболее удобный.

Скрин 3,4 шага подачи декларации и документов через сайт ФНС

Как заполнить декларацию

Оформление налогового отчета имеет свои нюансы при каждом конкретном виде социальных льгот. В случае возврата денег за лечение декларация состоит из 5 страниц:

• титульный лист содержит сведения о налогоплательщике (ФИО, ИНН, дата и место рождения, паспортные данные и др.);
• разделы 1 и 2 – о налогооблагаемой базе, исчисленном налоге, суммах к возврату;
• приложение 1 и 5 – о социальных и стандартных вычетах, а также о полученных доходах.

Затраты на лечение отражают в пр. 5 к декларации. Оформление начинают в обратном порядке с внесения данных в приложения, затем заполняют разделы и в самом конце вносят информацию на титульной странице.

Скрин 1 стр. декларации

После получения всех бумаг налоговики имеют 3 месяца для проведения проверки и принятия решения. При положительном ответе направляют заявление на возврат излишне уплаченного налога. В течение месяца после регистрации запроса из бюджета деньги переводят на счет.

Какие документы нужны

В стандартный пакет входят:

• паспорт налогоплательщика;
• подтверждающее родство, если лечился кто-то из близких (это может быть свидетельство о браке, рождении, усыновлении);
• договор на медицинские услуги (заверенная копия);
• копия лицензии (если она не указана в контракте);
• справка из клиники для ФНС;
• квитанции, чеки и пр.

Фото: возьмите эти документы с собой

Договор необязательно заверять у нотариуса. В налоговой примут экземпляр, на каждой странице которого вы напишете «копия верна», поставите свою подпись с расшифровкой и дату.

Важно! В контракте и платежных документах должно стоять имя того, кто будет подавать на вычет, независимо от того, кто лечил зубы. Например, «договор составлен с Воробьевым А.А

на терапевтические процедуры для Воробьевой С.Н.» или «оплатил Воробьев А.А. за лечение Воробьевой С.Н.».

Справку из медучреждения оформляют по образцу, утвержденному приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. В ней указывают стоимость услуги и ее код, по которому в налоговой определяют, какой вычет применить. «1» – ставят при обычном лечении, «2» – при дорогостоящем.

Скрин справки

Пример. Баранов обратился в стоматологию, где ему сделали имплантацию стоимостью 185 тыс. руб. и провели необходимые процедуры по осмотру, снимкам, слепкам и т.п. на сумму 35 тыс. руб. После окончания лечения и оплаты клиника выдала пациенту 2 справки: одну с кодом «1» на сумму 35 тыс. руб. и другую с шифром «2» на 185 тыс. руб.

После подтверждения в налоговой Баранов получит:

• 35 000 × 13% = 4 550 руб. – по первой справке за обычные услуги;
• 185 000 × 13% = 24 050 руб. – по второй справке за дорогостоящие процедуры.

Ниже можно скачать чистые формы, актуальные на 2020 г., и загрузить для просмотра примеры оформления необходимых документов:

• бланк декларации 3-НДФЛ;
• образец заполнения 3-НДФЛ;
• заявление о возврате налога;
• справка о доходах физлица 2-НДФЛ.

График выплат

Как оформить вычет за лечение

Оформить вычет за лечение можно тремя способами – при личном обращении в налоговую инспекцию по месту прописки, онлайн на сайте Федеральной налоговой службы или у вашего работодателя. При первом способе вы сразу уточните все непонятные вопросы у инспектора и узнаете о возможных ошибках в пакете документов. Во втором способе вы сможете отправить заявку в любое удобное время.

Для оформления вычетов в отделении ИФНС или МФЦ запишитесь по этому вопросу на прием к инспектору. В день приема передайте ему все необходимые документы. Инспектор проверит все документы и укажет на ошибки, если они есть. ИФНС будет проверять заявление в течение трех месяцев и сообщит о результатах по почте.

Чтобы подать заявку на вычет через сайт ФНС, зарегистрируйтесь в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика». В личном кабинете оформите простую электронную подпись – она будет нужна, чтобы заверить электронные копии документов. После этого перейдите в раздел «Налог на доходы ФЛ» — «3-НДФЛ». Здесь заполните по инструкциям на сайте налоговую декларацию или загрузите уже готовую в формате .xml. Потом загрузите отсканированные копии всех остальных документов, подпишите заявку электронной подписью и отправьте ее. На сайте вы сможете проследить за статусом рассмотрения заявки. Подобным образом можно отправить заявку через Госуслуги

Кроме того, оформить налоговый вычет можно у работодателя. Для этого вам также нужно подготовить заявку в налоговую инспекцию. Налоговая декларация и справка о доходах вам не понадобятся, а вместо заявления на возврат налога нужно составить заявление на выдачу уведомления. Решение по заявке будет готово через месяц. После этого получите уведомление. Вместе с заявлением о возврате налогов передайте его в бухгалтерию работодателя.

Росгосстрах Банк — Дорожная — Повышенный кэшбэк 7% в категориях «Авто»

Кто может написать заявление на получение средств?

Законом предусмотрено несколько обстоятельств, при наступлении которых допускается оформление вычета. Они включают в себя:

1. Затраты на получение медуслуг

• Лечение, получаемое работником, его детьми, не достигшими совершеннолетнего возраста, родителями или женой (мужем) в специализированном центре или клинике;
• Полученные услуги являются частью списка, утверждённого весной 2001 года, предусматривающего вычет;
• Учреждение, где было получено лечение, обладает лицензией на право осуществлять данную деятельность.

2. Оплата лекарственных препаратов

• Лечебные средства были куплены по назначению врача на деньги работника для своих нужд, с целью восстановления здоровья близкого родственника;
• Приобретённые препараты есть в списке лекарств, предусматривающих частичный возврат расходов.

3. Оформление полиса добровольного страхования

• Внесение оплаты по медицинской страховке, оформленной на работника, его детей или родных;
• По условиям договора страховка может быть израсходована исключительно для получения лечения;
• У страховой фирмы, оформившей полис, есть лицензия, дающая право заниматься страховой деятельностью.

Отзывы об ипотеке в Совкомбанке

Когда можно получать деньги

Право на возврат средств потраченных на лечение возникает по истечении календарного года. Потратив деньги в текущем году, вы можете претендовать на возврат 13% потраченных на лечение в следующем.

Если вы не успели (не смогли, не захотели) получить вычет вовремя, то у вас есть 3 года, чтобы воспользоваться данным правом. Например, оплатив лечение в 2018 году, вплоть до 2021 года включительно вы можете вернуть налог. В 2022 году такое право вы потеряете.

Пример. Подоходный налог удержанный с заработной платы Ивановой составил 10 тысяч рублей. В тот же год ее были понесены расходы на покупку медикаментов на сумму в 100 000 рублей. Она имеет право на получение вычета в размере 13% или 13 тысяч рублей. Но реально она может вернуть ту сумму, которую с нее удержали в виде подоходного налога или 10 000 рублей.

Здесь многие забывают, что возвращать свои налоги может не только лично налогоплательщик, но и его близкие родственники, например супруг. В итоге из примера выше, если позволяют доходы мужа, Ивановой проще (и выгоднее) доверить возврат налогов через своего супруга.

Тоже самое касается всех социальных налоговых вычетов. В некоторых случаях лучше поделить категории расходов в пределах семьи с целью получения максимально возможной суммы.

Райффайзенбанк Gold Package — 0 ₽ страхование путешествующих

Документы для налогового вычета на лечение зубов –

Процесс получения вычета на лечение состоит из сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. 

1)  Вы должны собрать следующие документы  –

• договор на оказания медицинских услуг,
• справка об оплате медицинских услуг,
• подтверждающие расходы документы (чеки, платежки),
• справка 2-НДФЛ, которая подтверждает уплаченный вами подоходный налог (причем, если за год вы работали в нескольких местах, то нужно взять справки с каждого места работы).
• при получении вычета за родственников необходимо также предоставить документы, подтверждающие степень родства.

Также нужно самостоятельно заверить копии документов, которые будете сдавать в налоговую инспекцию.

2)  Заполнение декларации 3-НДФЛ и заявления на возврат налога  –

На основании собранных вами документов вам будет необходимо подготовить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, а также заполнить заявление в налоговую инспекцию на возврат налога. Это наиболее сложный этап получения налогового вычета, но есть большое количество онлайн-сервисов, в которых вам за 3% от суммы вычета помогут заполнить все документы.

Скачать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно здесь.

3)  Подать документы в налоговую инспекцию  –

Заявление на налоговый вычет, заполненную декларацию 3-НДФЛ и также заверенный пакет документов – вы должны направить в налоговую инспекцию. Вы можете сделать это лично (в этом случае налоговый инспектор проверит пакет документов и сразу скажет – все ли вы заполнили правильно). Второй вариант – вы можете отправить пакет документов в налоговую инспекцию по почте, причем необходимо это сделать «ценным письмом с описью вложения».

4)  Ожидание результатов проверки и выплаты денег  –

Проверка по закону длится в течение трех месяцев, и по ее результатам (в течение еще 10 дней) – вам должны направить уведомление о предоставлении или об отказе в предоставлении налогового вычета. В некоторых случаях вас также могут пригласить в налоговую инспекцию для уточнения каких-либо деталей или для предоставления оригиналов документов.

Если был выбран способ возврата денежных средств напрямую физическому лицу, то налоговая обычно перечисляет деньги (на указанный в декларации 3-НДФЛ счет физического лица) – в течение 1 месяца. Вся процедура получения вычета обычно занимает от 2 до 4 месяцев.

При этом учтите, что подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, который будет следующим за годом оплаты (т.е. если вы прошли курс стоматологического лечения в 2019 году, то вы не сможете подать документы на вычет также в 2019 году). Кроме того, налоговый вычет можно оформить сразу за 3 года. Например, в 2020 году вы можете оформить налоговый вычет не только за 2019 год, а сразу за 2017, 2018, 2019 годы. Надеемся, что наша статья оказалась Вам полезной!

Ипотечное страхование

Положен ли вычет на лекарства

Налоговый вычет на лекарства предоставляется в соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. Для получения вычета за периоды до 2019 года необходимо, чтобы лекарства присутствовали в правительственном перечне (постановление от 19.03.2001 № 201). С 2019 года требование о нахождении препаратов в перечне из НК РФ исключено. Поэтому вычет за периоды с 2019 года и далее (то есть уже сейчас, если вычет — 2019 вы получаете на работе) можно получить не только на препараты из указанного перечня, но и на все лекарства, которые назначил врач.

Размер социального вычета ежегодно может составлять уплаченную за лекарства сумму, но есть максимум — 120 000 руб. в год. То есть за год можно вернуть из бюджета не более 15 600 руб. (13% от максимума в 120 000 руб.).

Важно! Вычет на дорогостоящее лечение не лимитирован. О том, какие пределы установлены для вычетов, вы узнаете здесь

О том, какие пределы установлены для вычетов, вы узнаете здесь.

Однако налогоплательщик не может претендовать на возврат в виде соцвычета большей суммы, чем было уплачено за календарный год НДФЛ. При этом если обратиться в налоговый орган, то потраченные на лекарства деньги можно вернуть лишь в следующем году после сдачи декларации по его итогам. В 2019–2020 годах года получить такой вычет можно у работодателя, не дожидаясь окончания года, в котором осуществлены расходы на лечение.

Какие социальные вычеты можно получить у работодателя? Какие документы понадобятся? Оформите пробный беплатный доступ к КонсультантПлюс и изучите рекомендации, подготовленные экспертами К+.

Важно, чтобы лекарства были назначены врачом, у которого пациент находился на лечении, и были приобретены за собственные деньги пациента-налогоплательщика. Если за лекарственные средства платил работодатель, вычет на эту сумму не предоставляется

О том, какие еще есть вычеты по НДФЛ, читайте здесь.